필수정보

이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였다.

PART 1. 소득세법

│CHAPTER 1총 설 · 3
1. 거주자와 비거주자의 구분4

│CHAPTER 2금융소득 · 9
1. 금융소득(1)10
2. 금융소득(2)18
3. 금융소득(3)24
4. 금융소득(4)30
5. 금융소득(5)34
6. 금융소득(6)36
7. 금융소득(7)39
8. 금융소득(8)44
9. 금융소득(9)46
10. 금융소득(10)49

│CHAPTER 3사업소득 · 51
1. 사업소득(1)52
2. 사업소득(2)58
3. 사업소득(3)60
4. 사업소득(4)64
5. 사업소득(5)66
6. 사업소득(6)75
7. 사업소득(7)77
8. 사업소득(8): 추계결정80

│CHAPTER 4근로ㆍ연금ㆍ기타소득 · 85
1. 근로소득(1)86
2. 근로소득(2)88
3. 근로소득(3)92
4. 근로소득(4)96
5. 근로소득(5)98
6. 근로소득(6)100
7. 연금소득(1)104
8. 연금소득(2)115
9. 연금소득(3)119
10. 기타소득(1)123
11. 기타소득(2)132
12. 기타소득(3)136
13. 기타소득(4)138
14. 기타소득(5)140
15. 근로소득, 기타소득142
16. 연금소득, 기타소득146
17. 종합문제149
18. 근로소득, 기타소득156
19. 종합문제160

│CHAPTER 5소득금액계산의 특례 · 169
1. 부당행위계산의 부인170
2. 소득금액계산의 특례(금융소득 결손금 공제)173
3. 소득금액계산의 특례(공동사업 1)177
4. 소득금액계산의 특례(공동사업 2)180
5. 소득금액계산의 특례(공동사업합산과세)183
6. 소득금액계산의 특례(결손금,이월결손금 특례)185

│CHAPTER 6종합소득과세표준 · 187
1. 종합소득과세표준(1)188
2. 종합소득과세표준(2)194
3. 종합소득과세표준(3)197
4. 종합소득과세표준(신용카드소득공제)199

│CHAPTER 7종합소득세액의 계산 · 207
1. 종합소득산출세액(1)208
2. 종합소득산출세액(2)214
3. 종합소득산출세액(3)218
4. 종합소득산출세액(4)230
5. 종합소득산출세액(5)232
6. 종합소득산출세액(6)234
7. 종합소득산출세액(7)236
8. 종합소득산출세액(8)238
9. 종합소득산출세액(9)241
10. 성실사업자245
11. 소득공제, 세액공제(1)247
12. 소득공제, 세액공제(2)251
13. 소득공제, 세액공제(3)255
14. 소득공제, 세액공제(4)258
15. 종합소득금액 및 양도소득262
16. 종합소득금액269
17. 종합소득금액275
18. 소득세 종합문제(연말정산)285
19. 소득세 종합문제291

│CHAPTER 8퇴직소득세 · 299
1. 퇴직소득세(1)300
2. 퇴직소득세(2)304
3. 이연퇴직소득세(퇴직금제도)307
4. 이연퇴직소득세(퇴직연금제도)309

│CHAPTER 9양도소득세 · 313
1. 양도소득세314
2. 양도소득세(고가주택)321
3. 양도소득세(이월과세 (1))326
4. 양도소득세(이월과세 (2))328
5. 양도소득세(양도차손 통산)331
6. 양도소득세(겸용주택)334
7. 양도소득세(부담부증여)336
8. 양도소득세339
9. 양도소득세(부담부증여)343
10. 양도소득세(겸용주택의 양도)346
11. 양도소득세(국외주택의 양도)348
12. 양도소득세(고가주택)351
13. 이월과세353
14. 양도소득세355
15. 양도소득세357

│CHAPTER 10 신고와 납부 · 359
1. 자진납부할 세액360
2. 가산세364
3. 근로소득연말정산과 자진납부할세액366

│CHAPTER 11 동업기업과세특례 · 369
1. 동업기업과세특례(1)370
2. 동업기업과세특례(2)375

PART 2. 부가가치세법

│CHAPTER 1총 설 · 379
1. 부가가치세 총설382
2. 사업자384

│CHAPTER 2 과세거래ㆍ시기ㆍ장소 · 389
1. 간주공급390
2. 재화ㆍ용역의 공급시기402

│CHAPTER 3 영세율과 면세 · 409
1. 영세율410

│CHAPTER 4 과세표준과 매출세액 · 421
1. 과세표준422
2. 과세표준(1)431
3. 과세표준(2)438
4. 과세표준(3)441
5. 과세표준(4)443
6. 과세표준(5)457
7. 과세표준(6)461
8. 과세표준(7)463
9. 과세표준(8)466
10. 과세표준(9)469
11. 과세표준(10)－폐업시 잔존재화472
12. 과세표준(11)474
13. 과세표준(12)476
14. 과세표준(13)479
15. 과세표준(14)483
16. 과세표준(15)486
17. 과세표준(16)490
18. 과세표준(17)493
19. 과세표준(18)496
20. 과세표준(19)499

│CHAPTER 5 매입세액과 차감납부세액 · 503
1. 매입세액(1)504
2. 매입세액(2)509
3. 매입세액(3)514
4. 매입세액(4)519
5. 매입세액(5)521
6. 매입세액(6)524
7. 매입세액(7)526
8. 신고서 양식529
9. 매출세액, 매입세액535
10. 매입세액(8)538

│CHAPTER 6 겸영사업자의 세액계산 · 541
1. 겸영사업자의 세액계산(1)542
2. 겸영사업자의 세액계산(2)544
3. 겸영사업자의 세액계산(3)548
4. 겸영사업자의 세액계산(4)550
5. 겸영사업자의 세액계산(5)553
6. 겸영사업자의 세액계산(6)556
7. 겸영사업자의 세액계산(7)559
8. 겸영사업자의 세액계산(8)565
9. 겸영사업자의 세액계산(9)571
10. 겸영사업자의 세액계산(10)573
11. 겸영사업자의 세액계산(11)574
12. 겸영사업자의 세액계산 (12)_신고서식577
13. 겸영사업자의 세액계산 (13)586
14. 겸영사업자의 세액계산 (14)590
15. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (15)593
16. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (16)597
17. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (17)603
18. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (18)606
19. 겸영사업자의 세액계산(매입세액공제) (19)610

│CHAPTER 7 거래징수 · 615
1. 거래징수616

│CHAPTER 8 절차규정 · 617
1. 가산세(1)618
2. 가산세(2)625
3. 가산세(3)627
4. 대리납부629
5. 환급세액635
6. 겸영사업자의 부가가치세 확정신고639

│CHAPTER 9 간이과세 · 643
1. 간이과세(1)644
2. 간이과세(2)646
3. 간이과세(3)651
4. 재고매입세액654
5. 간이과세(4)657
6. 간이과세(5)660
7. 간이과세(6)663
8. 간이과세(7)666
9. 간이과세(8)668
10. 간이과세(9)670

PART 3. 상속세 및 증여세법

│CHAPTER 1상속세 · 675
1. 상속세(1)676
2. 상속세(2)683
3. 상속세(3)685
4. 상속세(4)689
5. 상속세(5)691
6. 상속세(6)694

│CHAPTER 2증여세 · 699
1. 증여세(1)700
2. 증여세(2)705
3. 증여세(3)708
4. 증여세(4)710
5. 증여세(5)712
6. 증여세(6)715
7. 증여세(7)719
8. 증여세(8)720
9. 증여세(9)722
10. 증여세(10)725

│CHAPTER 3재산의 평가 · 727
1. 비상장주식의 평가(1)728
2. 비상장주식의 평가(2)733
3. 비상장주식의 평가(3)737

머리말

이 책은 공인회계사ㆍ세무사 시험을 준비하기 위한 세무회계 연습서입니다. 이 책에는 지난 십여년 간의 기출문제 위주로 각 챕터별 중요한 문제들을 모두 수록하였습니다. 실전에 대비하여 이 책에 수록된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 고득점으로 합격하기 위한 길라잡이가 되고자 이 책을 집필하였습니다.

이 책의 특징은 다음과 같습니다.

첫째,소득세 직무발명보상금 등 비과세, 주택자금공제, 신용카드 소득공제율, 사적연금 기준금액 상향, 배당가산율 조정, 양도소득세 이월과세 필요경비, 자녀세액공제 확대, 월세 세액공제, 부가가치세 면세, 매입자발행세금계산서 발행 신청기한 확대, 전통시장 기업업무추진비 손금산입 한도 확대, 수입배당금 익금불산입 규정 합리화, 징벌적 손해배상금 범위, 진행기준 적용 토지개발사업 손금산입시기 등 출간일까지 개정된 세법내용을 충실히 반영하였습니다.

둘째,2002년부터 출제된 공인회계사ㆍ세무사 2차 시험 중 중요한 문제를 대부분 수록하였습니다. 시험에 대비하는 가장 좋은 방법 중의 하나는 이미 출제된 문제들을 반복적으로 학습함으로서 실전 감각을 높이는 것입니다.

셋째,여러 개의 공식 틀을 제시하여 틀만 정확히 기억하고 있으면 공식 전체를 쉽게 파악할 수 있도록 교재를 구성하였습니다.

넷째,접대비ㆍ기부금ㆍ감가상각비ㆍ퇴직급여충당금ㆍ퇴직연금충당금 등 수험생들이 어려워하는 항목에 대해서는 문제 풀이 순서 및 공식을 한 눈에 볼 수 있게 하여 수험생들의 학습 효율을 높이고자 하였습니다.

나름대로의 최선을 다했으나, 미처 발견하지 못한 실수나 또는 내용정리에 있어 부족한 부분에 대해서는 수험생들의 의견 및 기탄없는 질책과 충고를 경청하여 계속 수정 및 보완에 최선을 다 할 것을 약속드립니다.

끝으로, 이 책의 출간을 흔쾌히 허락해주신 나우퍼블리셔의 김대명 대표님과 관계자 분들에게 감사의 말씀을 드리고 바쁘다는 핑계로 많은 시간을 같이 보내지 못해도 한결같이 나를 믿고 묵묵히 지원해주는 가족에게 이 글을 통해 미안함과 사랑의 마음을 가득 전합니다.

2024년 4월
저자 장 민